Как подать нулевую отчетность в налоговую и СФР в 2024 году

Компании и ИП по разным причинам могут принять решение приостановить деятельность. Но даже когда они не продают товары или услуги, не платят сотрудникам, а на счетах нет движения, налоговая и СФР захотят получить от них нулевую отчетность. В статье расскажем, что это такое, кому и в каких случаях нужно ее подавать и в какие сроки.

Алексей Третьяков Эксперт Контур.Эльбы по законам и налогам

Что такое нулевая отчетность

Нулевая отчетность, по сути, набор бухгалтерских и налоговых отчетов, в поля которых вместо обычных отчетных данных вносят нули или прочерки. Формы для заполнения и сроки сдачи те же самые, что и для стандартных отчетов. Есть ряд оснований для подачи «нулевки»:

• Компания зарегистрирована недавно и еще не вела деятельности.
• Сотрудники не получали никаких выплат.
• Организация не занималась куплей или продажей товаров, работ или услуг.
• На счетах компании не было движений.

Даже если в отчетном периоде компания оказала единоразовую услугу за плату или закупила всего одну небольшую партию сырья, подать нулевку уже не получится. По этим доходам или расходам надо отчитаться. ИФНС обязательно проверит движение на счетах компании с нулевой отчетностью и потребует объяснений.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность обязательна для всех, кто ведет бухучет. То есть ее сдают все организации независимо от налогового режима. Освобождены от бухгалтерского учета только индивидуальные предприниматели.

Бухотчетность не бывает нулевой, в том числе и у компаний, которые совсем остановили деятельность. В любом случае надо отразить в документах уставный капитал и, например, основные средства организации.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

6-НДФЛ

Отчет по форме 6-НДФЛ нужно сдавать по любым доходам физлиц, источником которых вы являлись, будь то зарплата, дивиденды или заем. Но если в отчетном периоде вы не были налоговым агентом, то и отчитываться не нужно. Налоговая поясняет, что обязанности подавать нулевой 6-НДФЛ нет, но если компания его предоставит, расчет примут (письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

Если сотрудник получил от вас хотя бы одну выплату, надо отчитаться за квартал, когда она была сделана, и далее отчитываться до конца года, так как отчетность отражается нарастающим итогом. Например, если выплата была 12 мая, 6-НДФЛ надо сдать за первое полугодие, затем за девять месяцев и за год, даже если в последующих периодах выплат не было.

Читайте по теме: Обзор изменений в 6‑НДФЛ: что нового в расчете в 2024 году

Расчет по страховым взносам, когда нет сотрудников

Индивидуальные предприниматели сдают РСВ ежеквартально, если за год у них был хотя бы один сотрудник на трудовом договоре или договоре ГПХ. Расчет только за себя сдавать не надо.

ООО передают нулевые расчеты в любом случае. Даже если работников нет, в отчет включают сведения об учредителе, который, как правило, также является директором. Он хоть и не платит себе зарплату, но считается сотрудником. При этом включать его в среднесписочную численность на титульном листе РСВ не надо (ч. 7 п. 76 Приказа Росстата от 30.11.2022 № 872).

В форме РСВ в этом случае заполняем титульный лист, раздел 1 с кодом «2», раздел 3. Необходимость подавать нулевые «Персонифицированные сведения о физлицах» для ИП и ООО наступает при аналогичных условиях. Если сведения для отчета есть, подавать его нужно ежемесячно.

Год онлайн-бухгалтерии для новых ИП

Если зарегистрировались в ФНС меньше 3 месяцев назад — бесплатно пользуйтесь Эльбой целый год

Забрать за 0 ₽

ЕФС-1

Так как ЕФС-1 объединил в себе сразу несколько устаревших отчетных форм, отчитываться по его разделам нужно в разные сроки. В отчет входят титульный лист и разделы 1 (сведения о трудовой деятельности, стаже и взносах на дополнительную пенсию) и 2 (взносы на травматизм). В любом случае обязательным для заполнения будет титульный лист.

Первый раздел состоит из нескольких подразделов, заполнять которые понадобится только при наличии указанных в них событий. К примеру, подраздел 1.1 ЕФС-1 понадобится сдать, только когда в компании произошли кадровые изменения: при трудоустройстве новых людей или увольнении, переводе, приостановке трудового договора и так далее. Отчитаться также придется, если сотрудник написал заявление о выборе типа трудовой книжки. Если таких изменений не было, подавать нулевую форму не надо.

Нулевые отчеты по разделу 2 ЕФС-1 (взносы на травматизм) надо подавать каждый квартал. В 2024 году предельные сроки подачи отчетов — 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Раз компания не работала и начислений не было, заполняем только титульный лист и подразделы 2.1 и 2.3 (п. 12 приложения 2 приказа СФР от 17.11.2023 № 2281).

Нулевые декларации на ОСНО и спецрежимах

Нулевка допустима для всех видов деклараций. Компаниям на ОСНО, которые остановили свою деятельность, все равно нужно представить нулевые декларации по НДС и по прибыли. При желании бизнесмены могут заменить их на единую (упрощенную) декларацию (ч. 2 ст. 80 НК РФ). Ее также можно назвать нулевой, так как по сути она содержит только справочную информацию о плательщике и налогах, которые заменяет.

Подать единую декларацию можно, если у плательщика нет объектов налогообложения по выбранным налогам, а на счетах и в кассе не было никакого движения средств. В данном случае речь идет об отсутствии не только прибыли, но и расходов. К ним будет относиться даже банковская комиссия за ведение счета или автоматическая оплата справок, то есть любое движение на счетах. Сумма не важна.

Упрощенной декларацией можно заменить и нулевые декларации на УСН и ЕСХН, при условии, что компании полностью остановили деятельность. При этом на практике такое встречается довольно редко, потому что декларации по УСН и сельхозналогу сдаются раз в год, а единая декларация — ежеквартально.

Нулевую декларацию не подают индивидуальные предприниматели на УСН на налоговых каникулах, так как они все же ведут деятельность. В этом случае сдается обычная декларация, в которой указывают нулевую ставку налога. ИП на патенте подавать декларацию не нужно.

Что будет, если не сдать нулевки

За каждый несданный нулевой отчет компании грозит штраф в размере 1 тыс. рублей (ч.1 ст. 119 НК РФ). Кроме того, налоговая может заблокировать расчетный счет компании, если налогоплательщик задержался с отчетностью больше, чем на 20 дней (ч. 3.2 ст. 76 НК РФ). Должностным лицам грозит штраф 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Читайте также:

• Автоматически формируйте нулевую отчетность в Экстерне
• Нулевая отчетность по НДС: когда сдавать и как заполнить